Belediye Şirketleri Mevduatlarını Hangi Bankalarda Değerlendirebilir?
Belediyelerin doğrudan veya dolaylı olarak sermayesinin yarısından fazlasına sahip olduğu şirketler, mali kaynaklarını kamu haznedarlığı esaslarına uygun şekilde değerlendirmek zorundadır. Bu şirketlerin atıl nakitlerini mevduat veya izin verilen diğer yatırım araçlarında değerlendirmesi mümkündür; ancak bu işlemler esas olarak kamu sermayeli bankalar üzerinden yapılmalıdır. Özel bankalar ise tahsilat, ödeme ve benzeri bankacılık işlemlerinde kullanılabilir. Dolayısıyla belediye şirketleri, nakit kaynaklarının değerlendirilmesinde tamamen serbest bir banka tercihi yapamaz
Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğü Görüşü
Kamu Haznedarlığı Kapsamı
Bakanlık görüşünde, sermayesinin tamamı belediyeye ait bir şirketin banka hesabında bulunan nakit tutarın yatırım hesabında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği ele alınmıştır.
Belediyelerin yanı sıra, belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketler de Kamu Haznedarlığı düzenlemelerine tabidir. Bu nedenle belediye şirketlerinin sahip olduğu nakit kaynaklar, tamamen ticari şirket tercihleri doğrultusunda serbestçe değerlendirilemez.
Kaynakların Değerlendirileceği Bankalar
Belediye şirketlerinin kendi bütçe ve tasarrufları altında bulunan mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmeleri gerekir. Bu kapsamda Ziraat Bankası, Halkbank ve VakıfBank ile kamuya ait diğer mevduat ve katılım bankaları kullanılabilir.
Şirket hesabında bulunan atıl nakdin vadeli mevduat, katılma hesabı veya izin verilen diğer araçlarla değerlendirilmesi mümkündür. Ancak kullanılan yatırım yöntemi ve banka seçiminin kamu haznedarlığı kurallarına uygun olması gerekir.
Özel Bankalarla Çalışılabilecek İşlemler
Belediye şirketlerinin özel bankalarla hiçbir şekilde çalışamayacağı şeklinde bir sonuç çıkarılmamalıdır. Özel bankalar tahsilat, ödeme, para transferi ve benzeri günlük bankacılık işlemlerinde kullanılabilir. Güncel düzenleme, belirli ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşlarının da tahsilat ve ödeme işlemlerinde kullanılmasına imkân vermektedir.
Ancak tahsilat veya ödeme işlemi yapılması ile şirketin atıl parasının nemalandırılması birbirinden farklıdır. Şirket kaynaklarının gelir elde etmek amacıyla mevduat veya yatırım hesabında değerlendirilmesinde kamu sermayeli bankalara ilişkin kurallara uyulması gerekir.
Sonuç
Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğü görüşüne göre, belediyenin sermayesinin yarısından fazlasına sahip olduğu şirketler atıl nakitlerini yatırım hesabında değerlendirebilir; ancak mali kaynakların değerlendirilmesi kamu sermayeli bankalar üzerinden ve Kamu Haznedarlığı esaslarına uygun şekilde yapılmalıdır.
Özel bankalar tahsilat, ödeme ve benzeri bankacılık hizmetlerinde kullanılabilir; ancak bu imkân şirketin nakit kaynaklarını özel bankalarda serbestçe nemalandırabileceği anlamına gelmez. Bu nedenle belediye şirketlerinde banka hesabının kullanım amacı ile nakdin değerlendirilmesi işlemi birbirinden ayrı ele alınmalıdır.